Simples, Lucro Presumido ou Lucro Real: como escolher o melhor regime tributário?

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Simples, Lucro Presumido ou Lucro Real: como escolher o melhor regime?

8 de setembro de 2025

Descubra qual regime tributário — Simples, Lucro Presumido ou Lucro Real — é o mais vantajoso para sua empresa em Brasília e evite pagar impostos a mais.

Por que a escolha do regime tributário é decisiva para sua empresa?

Escolher entre Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real é uma das decisões mais estratégicas que o empresário precisa tomar. A definição do regime impacta diretamente no caixa, na margem de lucro e até na competitividade do negócio.
No Distrito Federal, onde setores como comércio, serviços e indústria convivem com margens e obrigações fiscais distintas, a escolha incorreta pode significar pagar milhares de reais a mais em impostos por ano.

Segundo dados da Receita Federal, mais de 30% das empresas brasileiras poderiam reduzir sua carga tributária apenas revisando o enquadramento. A grande questão é: qual regime é o ideal para o perfil do seu negócio?

O que é o Simples Nacional e quando ele é vantajoso?

O Simples Nacional foi criado para simplificar a arrecadação de tributos de micro e pequenas empresas. Nele, impostos federais, estaduais e municipais são unificados em uma única guia.
Na prática, isso reduz a burocracia, mas não necessariamente garante a menor carga tributária.

Como funciona o Lucro Presumido?

O Lucro Presumido é calculado com base em uma margem de lucro definida pela Receita Federal. Para empresas de serviços, a margem presumida é de 32% da receita bruta.
Sobre esse valor, incidem IRPJ e CSLL, além de PIS e COFINS.

Esse regime costuma ser vantajoso para empresas com margens maiores que as presumidas ou para quem busca previsibilidade.

Setor/Atividade	Margem de Presunção (%)	Base legal (IRPJ/CSLL)
Comércio	8%	Art. 15 da Lei nº 9.249/95
Indústria	8%	Art. 15 da Lei nº 9.249/95
Serviços de transporte (exceto carga)	16%	Art. 15 da Lei nº 9.249/95
Serviços em geral	32%	Art. 15 da Lei nº 9.249/95
Serviços profissionais (médicos, advogados, consultorias etc.)	32%	Art. 15 da Lei nº 9.249/95
Serviços hospitalares	8%	Instrução Normativa RFB nº 1700/17
Transporte de carga	8%	Art. 15 da Lei nº 9.249/95
Atividades imobiliárias (compra, venda, loteamento, incorporação)	8%	Art. 15 da Lei nº 9.249/95

O que caracteriza o Lucro Real?

O Lucro Real é o regime mais complexo, pois considera o lucro contábil efetivo da empresa. Todas as receitas e despesas devem ser escrituradas corretamente.
Se as despesas forem altas, o lucro líquido diminui e, consequentemente, a carga tributária pode ser menor.

Qual é o regime tributário mais vantajoso?

A resposta é: depende.
O melhor regime varia de acordo com:

Margem de lucro efetiva.
Estrutura de custos e folha de pagamento.
Setor de atuação (serviços, comércio ou indústria).
Benefícios fiscais regionais no DF.
Projeção de faturamento anual.

Tabela comparativa dos regimes tributários

Aspecto	Simples Nacional	Lucro Presumido	Lucro Real
Faturamento máximo	Até R$ 4,8 milhões/ano	Até R$ 78 milhões/ano	Sem limite
Base de cálculo	Receita bruta (anexos e fator R)	Margem presumida (8% comércio, 32% serviços)	Lucro líquido ajustado
Burocracia	Baixa	Média	Alta
Vantagem	Simplificação	Previsibilidade	Ajuste real às despesas
Risco	Alíquota elevada em alguns setores	Margens irreais em certos negócios	Complexidade e custo operacional

“Tabela comparativa entre Simples, Lucro Presumido e Lucro Real para empresas no DF”.

Conclusão: como tomar a decisão certa?

Escolher entre Simples, Presumido ou Real é mais do que uma questão contábil — é uma decisão estratégica que impacta diretamente no futuro da empresa.
Empresários do Distrito Federal que analisam seus números em detalhe, contam com simulações precisas e recebem apoio de uma contabilidade consultiva conseguem economizar de forma inteligente e sustentável.

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